“公司给员工管饭，还要按市场价交增值税？”“老板借钱给公司周转，没利息也要被征税？”
这些困扰企业多年的“冤枉税”，在2026年《增值税法》正式实施后，终于迎来了明确答案。新规对“视同销售”范围大幅收窄，明确了员工内部福利、企业间无偿借款、内部无偿使用资产等情形不再视同销售，不用再缴纳增值税。
这一调整直接关系到千万企业的日常经营成本，尤其是中小企业、小微企业，一年能省下几万甚至几十万的冤枉税。今天就把2026增值税法中最实用、最接地气的两大变化——员工食堂、无偿借款，用大白话讲透，让企业主、财务一看就懂，不再踩坑、不再多缴税。
一、先搞懂：什么是“视同销售”？为什么以前要多缴税？
在2026年之前，增值税政策里有一条让企业头疼的规定：把货物、服务无偿提供给他人使用，哪怕没赚钱，也要“视同销售”，按市场价交税。
简单说，就是：
- 公司食堂给员工吃饭，没收费 → 视同销售，按餐饮服务市场价交6%增值税；
- 老板把钱借给公司用，不收利息 → 视同销售，按贷款服务市场价交6%增值税；
- 公司把车、办公室无偿给员工用 → 视同销售，按租赁市场价交增值税。
明明是企业内部福利、内部周转，没对外赚钱，却要凭空多交一笔税，这就是很多企业“明明没赚钱，税却不少”的原因之一。
而2026年《增值税法》最大的变化，就是把“内部无偿、非经营性质”的行为，彻底踢出视同销售范围，真正做到“有收入才交税，没收入不交税”。
二、重磅变化1：员工食堂、内部福利，不再视同销售
1. 哪些情况不用交税？
2026年起，只要满足**“为本单位员工提供、无偿、内部使用、不对外经营”这四个条件，就不用视同销售、不用交增值税**。
具体包括：
- 公司食堂免费或低价给员工提供餐饮；
- 公司内部健身房、休息室、茶水间免费使用；
- 公司班车免费接送员工上下班；
- 公司给员工提供的宿舍、住宿福利；
- 公司组织员工团建、聚餐、培训等内部活动产生的服务。
2. 为什么以前要交税，现在不用？
以前政策认为：企业给员工提供服务，属于“间接获得利益”，所以要视同销售。
现在政策明确：为员工提供的内部福利，属于企业经营成本的一部分，不是对外经营行为，不产生增值，因此不征税。
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3. 企业一年能省多少钱？
举个真实例子：
某公司有100名员工，食堂每月成本5万元，一年60万元。
以前：视同销售，按6%税率交税，一年多交3.6万元增值税。
2026年起：不用视同销售，直接省3.6万元。
如果是500人、1000人的大企业，一年省下的税就是十几万、几十万，实实在在减轻负担。
4. 必须注意：对外经营的食堂，还是要交税
如果公司食堂对外营业、对外收费，比如给客户、外来人员提供餐饮，那就要正常交税。
只有纯内部、给员工用、不对外赚钱的食堂，才免税。
三、重磅变化2：无偿借款、无息资金往来，不再视同销售
1. 哪些情况不用交税？
2026年起，企业之间、企业与个人之间的无偿借款、无息资金往来，不再视同销售，不用按“贷款服务”交6%增值税。
具体包括：
- 老板（股东）无偿借钱给公司周转；
- 公司无偿借钱给员工（如购房借款、应急借款）；
- 关联公司之间无偿资金拆借；
- 集团内部无偿调拨资金。
2. 为什么以前要交税，现在不用？
以前政策认为：无偿借款“占用了资金成本”，要视同销售，按市场利率算利息收入交税。
现在政策明确：无偿借款没有利息收入，不产生增值，不属于增值税征税范围，因此不征税。
3. 企业能省多少？
举个例子：
老板借给公司1000万元，无偿使用1年。
以前：视同销售，按市场利率4%算利息40万元，交6%增值税=2.4万元。
2026年起：不用视同销售，直接省2.4万元。
如果企业经常有内部资金周转，一年省下的税非常可观。
4. 必须注意：有利息的借款，还是要交税
如果借款收取利息，哪怕利率很低，也要按“贷款服务”交6%增值税。
只有完全无息、无偿的借款，才免税。
四、2026增值税法：还有3类“内部无偿”也不用交税
除了员工食堂、无偿借款，以下3类常见行为，2026年起也不再视同销售，企业一定要知道：
1. 内部无偿使用资产
公司把车辆、设备、办公室、仓库无偿给员工或内部部门使用，不用视同销售，不用交增值税。
2. 无偿提供劳务（内部）
公司员工之间、部门之间无偿提供劳务、协作，比如行政帮财务整理资料、技术帮销售做演示，不用视同销售。
3. 公益性质无偿赠送
企业无偿捐赠给公益组织、灾区、教育机构的货物或服务，不再视同销售，符合条件还能享受免税。
五、哪些情况仍然要视同销售？（千万别踩坑）
虽然新规放宽了很多，但以下4类情况，仍然要视同销售交税，企业一定要分清：
1. 对外无偿赠送货物、服务
比如给客户送礼品、给合作方送服务、给社会公众免费体验，对外无偿就要视同销售。
2. 用于非应税项目
比如把公司货物用于在建工程、个人消费、集体福利以外的非经营项目，要视同销售。
3. 投资、分配、抵债
把货物用于对外投资、分配给股东、抵偿债务，要视同销售。
4. 无偿转让无形资产、不动产
比如把商标、专利、房产无偿转让给外部单位或个人，要视同销售。
六、企业实操建议：2026年这样做，合规又省钱
1. 员工食堂：做到“三不”
- 不对外经营；
- 不对外收费；
- 不对外提供服务。
只要纯内部给员工用，就不用交税。
2. 无偿借款：做到“三无”
- 无利息；
- 无手续费；
- 无附加条件。
只要完全无息、内部周转，就不用交税。
3. 留存证据，避免争议
- 食堂：保留员工就餐记录、内部管理制度；
- 借款：保留借款协议、转账记录、无息说明；
- 内部使用资产：保留内部使用审批单。
证据齐全，税务检查时不用慌。
4. 区分“内部”和“对外”
- 对内：无偿、福利、周转 → 不征税；
- 对外：赠送、投资、抵债 → 征税。
界限清晰，就不会交错税。
七、常见误区：这4个错误，很多企业还在犯
误区1：“员工食堂低价收费，也要视同销售”
纠正：2026年起，哪怕低价收费，只要是给员工的内部福利，不对外经营，就不视同销售。
误区2：“老板借钱给公司，哪怕不收利息，也要交税”
纠正：新规明确无息借款不视同销售，不用交税。
误区3：“公司给员工发实物福利，要视同销售”
纠正：自产货物用于员工福利，仍视同销售；外购货物用于员工福利，不视同销售（但进项不能抵扣）。
误区4：“集团内部资金往来，都不用交税”
纠正：只有无偿才不用交税；如果收取利息，还是要交6%增值税。
八、写在最后：2026税改，真正让企业“轻装上阵”
2026年《增值税法》的实施，不是简单的政策调整，而是增值税制度的根本性优化：
- 回归“增值才征税”的本质；
- 取消不合理的“视同销售”；
- 减轻企业内部经营成本；
- 让中小企业、小微企业真正减负。
员工食堂、无偿借款这两大高频场景不再视同销售，意味着企业再也不用为“内部福利、内部周转”交冤枉税，一年省下的钱，就是实实在在的利润。
对企业来说，2026年是“合规减负”的关键一年。只要分清“对内”和“对外”、“无偿”和“有偿”，就能合法合规少缴税，把更多资金用在经营、研发、员工福利上。
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